Материал составлен на основе вебинара «Соглашение между РФ и ОАЭ об избежании двойного налогообложения: что важно знать инвесторам и бизнесу». Материал опубликован в информационных целях и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Статус и применение соглашения
Соглашение между правительством Российской Федерации и правительством Объединенных Арабских Эмиратов «об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения», подписанное в феврале 2025 года и ратифицированное Россией в июле, вступит в силу с 1 января 2026 года — после завершения процедуры ратификации со стороны ОАЭ и обмена ратификационными грамотами. Его положения будут применяться к доходам, выплаченным или зачтенным начиная с этой же даты, даже если они начислены за периоды 2025 года. Это открывает возможности для планирования.
Кто сможет воспользоваться преимуществами
В отличие от предыдущего документа, действовавшего в основном только для государственных институтов, новое соглашение распространяется на частные компании, физических лиц, резидентов свободных зон, личные и семейные фонды. Это делает его универсальным инструментом для широкого круга инвесторов, рассматривающих ОАЭ не только как юрисдикцию для проживания, но и для структурирования активов.
Налогообложение ключевых типов доходов
Соглашение следует общемировому тренду и устанавливает минимальные ставки у источника выплаты по пассивным доходам: 10% на дивиденды, проценты и роялти. Для физических лиц-резидентов ОАЭ, инвестирующих в России, это означает значительное снижение фискальной нагрузки — с 15% до 10% по дивидендам и с 30% до 10% по купонам облигаций.
Также по ставке 10% будут облагаться доходы по паям: как промежуточные выплаты, так и погашения (кроме паев недвижимости).
Особое внимание уделено доходам от прироста капитала. Продажа акций и долей освобождается от налогообложения в России при соблюдении ряда условий, главные из которых — доля инвестора не превышает 5% и активы компании менее чем на 50% состоят из российской недвижимости. Однако доходы от операций с деривативами, квалифицируемые как «иные доходы», под освобождение не попадают и подлежат обложению налогом в РФ по стандартной ставке 30%.
Резидентство и административные процедуры
Для применения льгот обязательным условием является подтверждение налогового резидентства. Для физических лиц ключевым критерием является нахождение на территории страны более 183 дней в календарном году. Крайне важно своевременно получать соответствующий сертификат в налоговых органах ОАЭ (платная услуга) или России (бесплатно) и предоставлять его налоговым агентам (банкам, брокерам) до осуществления выплат. Сертификат, полученный постфактум, позволяет пересчитать и вернуть излишне удержанный налог по итогам года.
ОАЭ и «черный список» офшоров
Несмотря на подписание соглашения, вопрос исключения ОАЭ из «черного списка» РФ остается открытым. Российские власти ожидают от эмиратской стороны дальнейшего улучшения качества налогового администрирования и обмена финансовой информацией. На текущий момент активный обмен данными уже ведется, что проявляется в росте запросов от ФНС к российским резидентам о счетах в ОАЭ.
Обмен информацией и прозрачность
Соглашение усиливает правовую базу для обмена информацией между налоговыми органами двух стран по запросу. Это подчеркивает общую тенденцию к повышению прозрачности. Инвесторам рекомендуется уделять повышенное внимание соответствию предоставляемых финансовым институтам данных (адрес, контакты, налоговый статус) для минимизации рисков.
В заключение, новое соглашение открывает значительные возможности для законной оптимизации налоговых обязательств и делает инвестиции в российские активы для резидентов ОАЭ более предсказуемыми и выгодными. Однако его применение потребует внимательного планирования, правильного оформления резидентства и готовности к диалогу с фискальными органами и финансовыми посредниками.
Если вам требуется дополнительная информация или возникли вопросы — оставьте заявку на персональную консультацию.