Клиентам

Краткая инструкция к заполнению формы W-8BEN на русском языке

Просим Вас направить нам заполненные документы по адресу: Российская Федерация, 115035, г. Москва, Овчинниковская наб., 20, стр.1 или лично вручить их обслуживающему Вас сотруднику компании АТОН.

В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис АТОН.

Вы можете получить ответы на все вопросы, связанные с применением компанией АТОН американского закона FATCA по нижеуказанным каналам связи:

ООО «АТОН» не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения. По всем возникающим вопросам Вам необходимо обратиться к Вашему налоговому консультанту.

Закон о налогообложении иностранных счетов (The Foreign Account Tax Compliance, далее — FATCA), являющийся частью законодательства США, нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и налогоплательщиками США с привлечением международных инвестиционных механизмов.

FATCA устанавливает требования к финансовым институтам по всему миру, согласно которым они должны выявлять счета американских налогоплательщиков и предоставлять информацию по ним в налоговые органы США.

Официальный сайт FATCA

Глоссарий

В соответствии с требованиями закона FATCA, компания ООО «АТОН» зарегистрирована на сайте Налоговой службы США - IRS (www.irs.gov) в качестве Participating FFI («Участвующая иностранная финансовая организация» - неамериканская финансовая организация, заключившая соглашение с IRS, в соответствии с которым она обязуется выполнять требования по выполнению анализа счетов, удержания налога FATCA и отправке отчетов по счетам американских налогоплательщиков в IRS).

Компании присвоен идентификационный номер GIIN - R9753H.00016.ME.643

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 N 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами…» организацией финансового рынка определяются критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации.

Пожалуйста, ознакомьтесь с критериями отнесения клиентов ООО «АТОН» к категории иностранных налогоплательщиков и способах получения от клиентов необходимой информации.

Критерии отнесения клиентов ООО «АТОН» к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации

В случае предоставления клиентом заполненных налоговых форм, при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения между США и страной налогового резиденства клиента, доходы от источников в США будут облагаться по пониженной ставке.

Например, если клиент – физическое лицо, резидент РФ, не являющийся налогоплательщиком США, получил дивиденды по американским ценным бумагам, то с дохода должен быть удержан налог в счет США. В соответствии с Договором об избежании двойного налогообложения между США и РФ к таким доходам в США будет применяться ставка 10%, данный налог удерживается у источника выплаты, как правило вышестоящим депозитарием в США. (Внимание! ООО «Атон» не оказывает услуги налогового консультирования. Данный пример приведен только в информационных целях. За более подробной информацией обратитесь, пожалуйста, к вашему налоговому консультанту.)

В случае непредставления клиентом заполненных налоговых форм применяется максимальная ставка налога на доходы от источников в США (дивиденды, проценты по американским ценным бумагам и другие платежи, связанные с получением фиксированного, определяемого, годового или периодического дохода от источника дохода в США (U.S. source FDAP income), которая составляет 30%.

Являясь зарегистрированным в Налоговой службе США в качестве Participating FFI («Участвующая иностранная финансовая организация»), ООО «АТОН» обязан предоставлять в Налоговую службу США ежегодный отчет с предоставлением информации о следующих категориях лиц:

  1. Налогоплательщики США;
  2. Пассивные нефинансовые иностранные организации с существенными собственниками - налогоплательщиками США;
  3. Иностранные финансовые институты, задокументированные владельцем, с собственниками – налогоплательщиками США;
  4. Финансовые институты, не участвующие в применении FATCA;
  5. Держатели счетов, отказавшиеся предоставить налоговые формы и информацию о себе.

Информации о клиентах из категории 1.-5. (из классификации выше) передается в Налоговую службу США в обезличенном виде, на агрегированной основе с указанием количества счетов и суммарного баланса по счетам по форме 8966.

В случае, если клиент не относится ни к одной из вышеуказанных категорий, то информация о клиенте в отчет не включается, и его налоговая форма в Налоговую службу США не передается.

В связи с наличием у ООО «АТОН» статуса Квалифицированного посредника (QI), налоговые формы клиентов хранятся в ООО «АТОН», а удерживающему вышестоящему депозитарию, предоставляются только налоговые ставки, которые должны быть применены к начисленным доходам.

Для установления налогового статуса клиента для целей FATCA и применения корректных налоговых ставок, Компании АТОН необходимо получить определенные документы – заполненные клиентами налоговые декларации по форме IRS (Налоговая служба США).

Предлагаем вам внимательно ознакомиться со следующей информацией и определить, какой документ должен быть вами заполнен. В случае сомнений вам необходимо обратиться к вашему налоговому консультанту.

Форма W-8BEN для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами США.

Пожалуйста, перейдите по этой ссылке, если вам необходимо заполнить Форму W8, которая размещена на сайте Налогового управления США (IRS). Данная форма заполняется для подтверждения статуса нерезидента США для целей налогообложения. Инструкция по заполнению W-8BEN (скачать).

Краткая инструкция к заполнению формы W-8BEN на русском языке

Форма W-8BEN-E – для юридических лиц, не являющихся налоговыми резидентами США.

Пожалуйста, перейдите по этой ссылке, если вам необходимо заполнить Форму W8 для юридических лиц, действующих в своих интересах, которая размещена на сайте Налогового управления США (IRS). Инструкция по заполнению W-8BEN-E (скачать).

Форма W-8IMY – для юридических лиц, действующих в интересах третьих лиц.

Пожалуйста, перейдите по этой ссылке, если вам необходимо заполнить Форму W8 для юридических лиц, действующих в интересах клиентов, которая размещена на сайте Налогового управления США (IRS). Инструкция по заполнению W-8IMY (скачать).

Форма W-9 – для физических и юридических лиц – налоговых резидентов США.

Пожалуйста, перейдите по этой ссылке, если вам необходимо заполнить Форму W9, которая размещена на сайте Налогового управления США (IRS). Данная форма заполняется для подтверждения статуса налогового резидента США. Инструкция по заполнению W-9 (скачать).

Все налоговые формы IRS

Зачем нужно платить налог?

Инвесторы, которые торгуют иностранными ценными бумагами и получают вознаграждение от иностранных компаний (согласно п. 2 ст. 214 НК РФ), обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию о своих доходах в налоговую.

Как рассчитывается налог и есть ли льготы?

Согласно законодательству, с дивидендов по акциям США, получаемых российскими резидентами, вышестоящий депозитарий удерживает налог в бюджет США. В связи с наличием между Россией и США Соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка 30% может быть снижена до 10% при предоставлении клиентом актуальной налоговой формы W8BEN, подтверждающей непринадлежность клиента к США и дающей право на данные льготы. В России такой доход облагается по ставке 13%. Таким образом происходит зачет 10% налога, удержанного в США и клиенту самостоятельно необходимо уплатить в бюджет РФ только разницу в 3%.

Важно: по финансовым инструментам США типа REIT (позволяют инвестировать в рынок недвижимости США) ставка по дивидендам всегда будет 30% независимо от предоставления налоговой формы W8BEN.

Если Вы не воспользовались правом на льготы, то Вам все равно нужно будет подать декларацию о доходах в налоговую, указав, что Вы уже уплатили 30% налог в бюджет США. В этом случае никакой доплаты в российский бюджет не требуется.

Когда и как уплатить налог?

Сделать это можно по месту своего учета до 30 апреля года, следующего за годом, когда Вы получили дивиденды. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором были получены соответствующие доходы. За подробной консультацией по порядку заполнения декларации, исчисления и перечисления налога рекомендуем Вам обратиться в Вашу налоговую инспекцию.

Какие документы нужно предоставить налоговой?

Не позднее 30 апреля Вам следует принести в ФНС России подтверждение уплаты налога в IRS в виде формы 1042s. В случае отсутствия такого документа, Вы должны будете уплатить НДФЛ в размере 13%.

Важно: клиенту, ожидающему форму 1042s, рекомендуется заранее обратиться в АТОН и сообщить о желании получения формы 1042s. Заявку необходимо направить на адрес fatca@aton.ru. Крайний срок подачи заявки 31 января года, следующего за годом, в котором были получены доходы.

А как в случае с доходом от погашения иностранных облигаций?

Если Вы являетесь нашим клиентом и получили доход от погашения облигаций иностранных эмитентов и/или от выплаты купона по ним и зачислили вознаграждение на свой брокерский счет, открытый в «АТОНе», то мы (на основании п. 5 ст. 226.1 НК РФ) удержим сами НДФЛ, поскольку являемся Вашим налоговым агентом.

Получить персональную консультацию
Ваше имя*
Телефон*Код подтверждения придет в SMS