Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС он не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу у другого брокера.
Виды налоговых вычетов
Вычет 13% на взнос:
- Ежегодный возврат уплаченного налога на доходы физ. лиц - 13% от суммы ежегодного взноса на ИИС (до 52 000 руб. ежегодно). Сумма вычета не может превышать налоговую базу по доходам, облагаемым по ставке 13%
- Получение вычета на следующий год после внесения денежных средств (при внесении ДС в 2015 г. вычет можно получить в 2016 г.)
- При досрочном закрытии ИИС (ранее, чем через 3 года с даты его заключения) полученный ранее вычет станет задолженностью по уплате НДФЛ
Вычет 13% на доход:
- Освобождение от уплаты налогов полученного на ИИС положительного финансового результата
- Получение вычета при закрытии ИИС (при закрытии счета не ранее, чем через три года)
- При досрочном закрытии ИИС (ранее, чем через 3 года с даты его заключения) удержание налогов будет произведено стандартным образом
Для получения вычета на взнос необходимо:
- Обратиться в ООО «АТОН» и получить копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС (копии Заявления о заключении договоров и отчета за налоговый период о зачислении денежных средств)
- Получить справку 2-НДФЛ, подтверждающую получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде (справку можно получить у работодателя или организации, обеспечившей доход). При наличии дохода по брокерскому счету можно получить справку 2-НДФЛ в ООО «АТОН»
- Получить в банке (или банк-клиенте) копию платежного поручения, подтверждающего перевод денежных средств на ИИС
- Заполнить и подписать налоговую декларацию (3-НДФЛ) (данные об инвестиционном налоговом вычете в размере взноса на ИИС указываются в пункте 3 листа E2).
- Заполнить и подписать заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов.
- Подготовленные документы необходимо предоставить в налоговый орган.
Способы подачи документов:
- В электронной форме через Личный кабинет ФНС России (nalog.ru).
- В бумажной форме при личном визите в налоговый орган по месту постоянной прописки.
- В бумажной форме по почте РФ с описью вложения.
Сроки подачи налоговой декларации для получения вычета:
- В любое время в течение всего года, следующего за отчетным.
- В течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ.
Срок рассмотрения налоговой декларации и заявления на вычет:
- Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев с даты их подачи в налоговый орган.
Способы получения вычета на доход при закрытии ИИС по истечении 3-х лет с даты заключения Договора.
Для получения вычета в ООО «АТОН» необходимо:
- Получить в ФНС справку о неполучении вычетов на взносы по ИИС.
- Предоставить данную справку в ООО «АТОН».
- При закрытии ИИС доход от операций по счету ИИС не будет облагаться налогом.
Для получения вычета в налоговом органе необходимо:
- Получить в ООО «АТОН» справку 2-НДФЛ по доходам и расходам от операции на ИИС.
- Предоставить в налоговый орган налоговую декларацию (3-НДФЛ) указав сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета на доходы по ИИС, и заявление на вычет с указанием банковских реквизитов.
Минимальный срок договора ИИС – не менее трёх лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение ИИС, верхняя граница срока не установлена.
- В случае выбора типа вычета на взносы, необходимо самостоятельно подать декларацию в Налоговый орган, АТОН по запросу клиента предоставляет необходимые документы. По истечении трехлетнего срока можно продолжить работу по данному ИИС и получить вычет на взносы по итогу 4-го, 5-го и последующих лет.
- В случае выбора типа вычета на доход и по истечении минимум трёх лет, при желании вывести активы, необходимо предоставить в АТОН документ из Налогового органа о том, что вычет на взнос, в течение срока действия договора ИИС не был получен и клиент не имел другого счета ИИС. На основании данного документа АТОН не удерживает налог при выводе денежных средств. При этом, договор должен быть расторгнут.
на консультацию