Краткое изложение вебинара «Структурирование активов в России и за рубежом для целей преемственности: налоговые аспекты». Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Мы провели второй вебинар, посвященный структурированию активов в России и за рубежом. Вторая часть посвящена налогам — эксперты обсудили ключевые инструменты и стратегии, которые могут помочь инвесторам и владельцам бизнеса минимизировать налоговые риски при передаче активов следующему поколению. Ниже представлены основные выводы встречи, которые могут быть полезны для принятия решений.
Налог на наследство: Россия и другие страны
- В России налог на наследство отсутствует. Активы, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, независимо от степени родства наследников. Это касается как недвижимости, так и ценных бумаг, денежных средств и других активов.
- В других странах налог на наследство может достигать 40-70% от стоимости активов. Например, в Испании налог на наследство может доходить до 70%, а в США налог на наследство применяется к активам, превышающим 60 тысяч долларов для нерезидентов.
- Если активы находятся в нескольких странах, важно учитывать локальное законодательство каждой юрисдикции. Например, в Арабских Эмиратах налог на наследство отсутствует, что делает их привлекательными для структурирования активов.
Налоговые последствия при реализации унаследованных активов
В России при продаже унаследованных активов (например, недвижимости или ценных бумаг) наследник может учесть расходы наследодателя на приобретение этих активов. Это позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, сумму налога. Но потребуется документальное подтверждение таких расходов.
Для нерезидентов России правила учета расходов при продаже активов более строгие. Например, нерезиденты не могут учесть расходы при продаже недвижимости в России, но могут учесть их при продаже ценных бумаг.
В случае с зарубежными активами (например, недвижимостью в Испании или брокерским счетом в США) важно учитывать, что налог на наследство может быть уплачен в стране нахождения актива, а при последующей продаже актива могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства в стране резидентства наследника.
Личные фонды и ЗПИФ: налоговые преимущества
Личные фонды в России позволяют передавать активы наследникам без налогообложения на момент передачи. Однако при последующей реализации активов наследники могут столкнуться с налоговыми обязательствами. Важно учитывать, что личный фонд может продолжать существовать после смерти учредителя, что позволяет гибко управлять активами и распределять доходы между бенефициарами.
ЗПИФ (закрытый паевой инвестиционный фонд) — это инструмент, который позволяет консолидировать активы и передавать их наследникам в виде паев. При наследовании паев налог не взимается, а при их последующей реализации наследник может учесть расходы наследодателя на приобретение паев.
Иностранные структуры: Арабские Эмираты и другие юрисдикции
- В Арабских Эмиратах личные фонды могут быть признаны неинкорпорированными партнерствами, что позволяет минимизировать налогообложение на уровне фонда. Налоговая ставка может быть снижена до 0%, если фонд действует в интересах бенефициаров и не имеет коммерческого характера.
- В США, на Маврикии и в Гонконге также существуют привлекательные налоговые режимы для структурирования активов. Однако важно учитывать, что в США налог на наследство может быть значительным, особенно для нерезидентов.
- При создании иностранных структур (например, личных фондов или трастов) российские налоговые резиденты обязаны уведомлять налоговые органы о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Штрафы за непредставление отчетности могут достигать 1,5 миллионов рублей.
Планирование преемственности: ключевые рекомендации
- Завещание — это базовый инструмент, но он не решает всех проблем, особенно при наличии активов в разных странах. Рекомендуется составлять отдельные завещания в каждой юрисдикции, где находятся активы.
- Личные фонды и ЗПИФ — это эффективные инструменты для консолидации активов и минимизации налоговых рисков. Однако каждый случай требует индивидуального подхода, особенно при наличии зарубежных активов.
- Информирование наследников о наличии активов и порядке их получения — это важный шаг, который поможет избежать ситуаций, когда наследники не знают о существовании активов или не могут получить к ним доступ.
Заключение
Планирование преемственности — это сложный процесс, который требует учета множества факторов, включая налоговые, юридические и семейные аспекты. Использование таких инструментов, как завещания, личные фонды и ЗПИФ, позволяет минимизировать риски и обеспечить плавную передачу активов следующему поколению.
Персональная консультация
Каждый случай структурирования активов уникален и требует индивидуального подхода. Если у вас остались вопросы или вы хотите обсудить персональную стратегию, обратитесь к вашему финансовому консультанту или оставьте заявку на персональную консультацию.
