Когда вы переводите в АТОН ценные бумаги от другого брокера или депозитария, необходимо подтвердить затраты. Если этого не сделать, при продаже бумаг и выводе денежных средств НДФЛ будет удержан со всей суммы продажи.
Пример: вы купили 10 000 акций в 2023 году и потратили на это 10 млн руб; в 2025 году перевели этот актив в АТОН, продали за 15 млн руб., но не подтвердили перед этим затраты. При продаже и последующем выводе средств будет удержан налог со всех 15 млн руб. Если вы подтвердите затраты, то база для удержания налога будет рассчитана следующим образом: 15 млн руб. — 10 млн руб. = 5 млн руб. размер налогооблагаемой базы.
Как подтвердить затраты
Для подтверждения затрат необходимо предоставить документы, в которых будет видно:
- дату покупки
- количество купленных бумаг
- цену бумаг
- списание денег в оплату
- непрерывность нахождения бумаг в вашей собственности за весь период владения
В большинстве случаев для этого достаточно брокерского отчета с покупками, выписки ДЕПО за весь срок хранения, справки о стоимости выводимых активов и заявления на подтверждение затрат.
При этом, если вы претендуете на льготу (например, при владении бумагами более 3 лет), то достаточно подтвердить непрерывность владения за последние три года, а также факт покупки не ранее 1 января 2014 года.
При переводе в АТОН статус подтверждения затрат можно отследить в приложении ATON Line.
Что произойдет, если не подтвердить затраты до продажи ценных бумаг
Возможны три сценария:
- Если вы продали бумаги, вывели денежные средства и не подтвердили затраты, налог будет удержан сразу при выводе с полной суммы продажи. Вернуть переудержанный налог можно будет только после подтверждения затрат и не ранее окончания налогового периода. При этом налог пойдет в «зачет» будущих удерживаемых налогов в рамках года, если к моменту следующих выводов вы успеете подтвердить затраты.
- Если вы продали бумаги, не вывели денежные средства и не подтвердили затраты, налог будет списан со всей суммы продажи, но уже по окончании налогового периода. При этом если не успеть подтвердить затраты также и в январе, то информация с этим налогом и суммой дохода будет подана в ФНС.
- Если для удержания налога в январе у вас не было достаточно денег на счете, то в ФНС будет подана информация о недоудержанном налоге.
В связи с этим наиболее оптимальный сценарий — подтверждать затраты сразу после приема бумаг в АТОН. В том числе по причине того, что со временем документы могут теряться, а также коммуникация с предыдущим банком или брокером может быть усложнена. Надежнее всего запросить все документы заранее при выводе бумаг.
Важное о документах
Согласно п. 4 ст. 226.1 НК РФ, предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение ценных бумаг и иных финансовых активов, можно только в оригинале. Документы должны быть сшиты и заверены печатью профучастника с заверением сотрудника. Документы должны охватывать весь срок владения бумагами. Если в цепочке хранения было несколько профучастников, необходимо предоставить документы от каждого.