Наступил новый налоговый период, а значит, самое время напомнить, какие льготы предусмотрены для инвесторов, а также рассказать о нововведениях, которые позволят сделать получение налоговых льгот проще для клиентов АТОН.
Инвестиционный налоговый вычет при владении ценными бумагами более 3 лет
Если вы владели обращающимися на ОРЦБ ценными бумагами (или паями открытых ПИФов, управляемых российскими УК) более 3х лет, то вы можете получить налоговый вычет по таким ценным бумагам. Важное условие — необходимо быть налоговым резидентом РФ.
Вычет предоставляется в размере положительного финансового результата по ценной бумаге, но он не должен превышать предельный размер, который рассчитывается так:
3 млн руб. * количество лет владения ценной бумагой
То есть, при владении ценной бумагой 4 года можно получить вычет в размере не более 12 млн руб.
Мы упростили процесс получения данного налогового вычета. Теперь он будет автоматически рассчитан и предоставлен, когда вы продадите ценные бумаги после трех лет владения.
Если вы не хотите получать вычет автоматически, вы можете отказаться от этой возможности. Для этого свяжитесь с вашим финансовым консультантом или специалистом
Вычет также можно рассчитать самостоятельно и отразить в налоговой декларации, подтвердив документами соблюдение условий, указанных выше.
Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров и перенос убытков на будущие периоды
Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров
Если у инвестора открыто несколько брокерских счетов, он может учесть убыток, полученный у одного брокера, с прибылью, полученной у другого брокера. Это возможно, если прибыль и убыток получены по одной и той же категории ценных бумаг (например, по обращающимся ценным бумагам).
Для осуществления взаимозачета инвестору необходимо подать налоговую декларацию и запросить отчет НОБ (Детальный отчет налогооблагаемой базы) в мобильном приложении ATON Line (вкладка Еще -> Начислено налога за год -> Подробнее -> Расчет налогооблагаемой базы).
Важно:
- В рамках одного налогового периода можно учитывать убытки по любой категории бумаг, если есть та же категория для соответствующего учета.
- Если убыток не с чем зачесть или после всех расчетов все еще осталась неучтенная сумма убытка, то по обращающимся ценным бумагам и ПФИ убыток можно переносить на 10 лет вперед.
- Убытки по необращающимся бумагам на будущие периоды не переносятся.
Убыток по обращающимся ценным бумагам и ПФИ переносится на 10 лет вперед и должен учитываться по методу ФИФО (first in — first out). Это значит, что первые по времени понесенные убытки будут учитываться в первую очередь.
Важно:
- Учесть перенесенные убытки могут только налоговые резиденты РФ.
- На предшествующие периоды убыток переносить нельзя — если прибыль была получена в 2019 и 2020 годах, а в 2021 году был убыток, то его можно учитывать только с 2022 года.
- Убытки по необращающимся бумагам на будущие периоды не переносятся.
Данный убыток также можно учитывать только путем подачи налоговой декларации. Для получения информации об убытке по обращающимся ценным бумагам, необходимо запросить отчет НОБ (Детальный отчет налогооблагаемой базы) через мобильное приложение ATON Line (вкладка Еще -> Начислено налога за год -> Подробнее -> Расчет налогооблагаемой базы).
Освобождение от налогообложения доходов от продажи отдельных ценных бумаг
Освобождение ценных бумаг от налогообложения предусмотрено для всех категорий налогоплательщиков — резидентов и нерезидентов РФ.
При владении более пяти лет
Освобождаются от налогообложения доходы от реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских или иностранных организаций, у которых не более 50% активов прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации).
Срок непрерывного владения такими бумагами должен составлять 5 лет и более.
Для освобождения от налога необходимо предоставить документ от эмитента, который подтверждает выполнение условия про долю недвижимости в активах компании. Его необходимо запрашивать у эмитента. Контакты можно найти на соответствующем сайте в разделе — Акционерам.
Важно: Различные способы финансирования (маржинальная торговля, РЕПО, займы ЦБ) влияют на возможность применения освобождения, так как прерывают срок владения ценными бумагами.
Возврат налога в автоматическом режиме
Если по итогам 2024 года у вас возникнет переудержанный налог на доход от инвестиций, вы можете вернуть его в автоматическом режиме. Для этого подключите услугу «Автовозврат налога» в приложении ATON Line, и мы автоматически вернем излишне уплаченный налог в начале следующего года (вкладка Еще -> Начислено налога за год -> Подробнее -> Автовозврат налога).
Подробную информацию о вашем НДФЛ вы можете узнать в мобильном кабинете ATON Line или у вашего персонального консультанта.
