Памятка для самостоятельной подготовки и отправки декларации 3-НДФЛ через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»
Памятка носит информационный характер. Для получения налоговой консультации, в том числе по порядку заполнения и подачи налоговой декларации, а также списку необходимых подтверждающих документов, пожалуйста, обращайтесь в налоговые органы или к налоговому консультанту.
В памятке приведены шаги по подготовке декларации в отношение следующих видов доходов и вычетов:
- Доходы от российских компаний для получения налоговых вычетов или учета убытков
- Учет расходов по ценным бумагам, которые не учтены у российского брокера
- Учет убытков в рамках одного налогового периода у разных брокеров
- Вычет для учета убытков прошлых лет по обращающимся ценным бумагам
- Вычет типа А по ИИС (в размере внесенных на ИИС денежных средств)
За налоговый период может быть подана только одна налоговая декларация. При заполнении, пожалуйста, убедитесь, что вы вносите в декларацию все, что планировали задекларировать, и все виды вычетов, которые вы планируете получить. Обратите внимание, что некоторые виды вычетов можно получить без заполнения декларации. Данная информация доступна в вашем личном кабинете налогоплательщика.
Также обратите внимание, что если вы уже ранее подавали декларацию за этот же налоговый период и сейчас будете подавать уточненную, то в эту версию также необходимо включить все, что было в первоначальной декларации. Уточненная декларация не является отдельной — дополнительной, а корректирует ранее поданную версию.
Зайдите в ваш «Личный кабинет налогоплательщика» (далее – ЛК) через сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
Для этого необходимо ввести логин (ИНН) и пароль. В ЛК можно также войти, используя пароль от портала «Госуслуги» (ЕСИА), выбрав данный вариант при входе.
В личном кабинете налогоплательщика выберите раздел «Получить вычет» или «Заявить доход» в зависимости от причины подачи декларации:
Мы рассмотрим пример заполнения декларации для отражения нескольких видов доходов и вычетов. Для этого необходимо выбрать «Заявить доход» (рис. 1).
Вам необходимо выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ» (рис. 2).
Вам будут представлены 8 этапов заполнения декларации. Первое окно «Данные» заполняется автоматически. При необходимости поменяйте год, за который предоставляется декларация, и «да» на «нет», если в этом году вы подаете не первую декларацию и/или не являетесь налоговым резидентом РФ*. Затем нажмите «Далее».
*Обращаем внимание, что налоговые нерезиденты РФ не имеют право на получение налоговых вычетов, в том числе по ИИС.
Также рекомендуется указать номер телефона в соответствующем окошке, чтобы при возникновении вопросов инспектор мог оперативно с вами связаться.
На следующей вкладке «Доходы» может быть несколько вариантов. Рассмотрим следующие примеры:
Пример 1. Справка 2-НДФЛ
Справку 2-НДФЛ необходимо вносить, если вы планируете получать налоговые вычеты или учитывать убытки других брокеров. Если цель заполнения декларации — только уплата налога, этот шаг можно пропустить.
Справка 2-НДФЛ от ООО «АТОН», включая данные о доходах и расходах, обычно доступна в личном кабинете в начале марта. Тогда данные вносить не нужно.
Если справки еще нет, то на вкладке «В пределах РФ» необходимо нажать «Добавить источник дохода».
Далее выбрать источник дохода: «организация РФ». В данном разделе заполните все сведения о компании: наименование, ИНН, КПП и код организации по ОКТМО (пункт 1 из справки
Далее укажите все виды доходов, которые были получены от этой организации (пункт 3 из справки 2-НДФЛ). Чтобы внести каждый дополнительный доход нужно нажать на кнопку «Добавить доход» в правом верхнем углу данного раздела.
К доходу по операциям с ценными бумагами можно также добавить соответствующие суммы расходов или внести сумму предоставленного налоговым агентом инвестиционного налогового вычета (Рис.6). Код вычета расхода и сумму можно также увидеть в пункте 3 справки 2-НДФЛ.
Для добавления учета расходов в графе «Предоставить вычет» необходимо выбрать код вычета, например, «201- Расх. по оп. С ЦБ ООР» или код вычета, который соответствует категории ценных бумаг, по которым вы вносите информацию (Рис.7).
Обратите внимание на общие суммы, получившиеся в итоге (раздел «общие суммы дохода и налога»). Они должны соответствовать пункту 5 из справки 2-НДФЛ.
Пример 2. Учет расходов по ценным бумагам, которые не учтены у российского брокера
Учет расходов по декларации можно произвести, когда в отчетном периоде бумаги были проданы, и налоговая база была рассчитана брокером и отражена в справке 2-НДФЛ и налоговом отчете. Если бумаги еще не проданы, то произвести подтверждение расходов по декларации не получится.
Чтобы подтвердить затраты на покупку ценных бумаг через налоговую инспекцию необходимо внести в декларацию как справку 2-НДФЛ от брокера, который исчислил налоговую базу без учета расхода, так и сам расход.
Для этого при внесении справки 2-НДФЛ (см. Пример 1) к доходу по операциям с ценными бумагами нужно добавить соответствующие суммы расходов (Рис.6).
Чтобы получить информацию о расходах, вам понадобится соответствующий документ, содержащий операции покупок ценных бумаг, по которым вы отражаете расходы, а также суммы комиссий, связанных с приобретением, хранением и реализацией этих ценных бумаг. Расход необходимо внести в рублях, поэтому если расход был осуществлен в иностранной валюте, переведите его в рубли по курсу ЦБ РФ на дату списания расхода с вашего счета*.
*Могут быть исключения, рекомендуется получить консультацию у налоговых консультантов, при необходимости
Пример 3. Учет убытков в рамках одного налогового периода у разных брокеров
Если вы заполняете информацию об убытке, вам необходимо получить отчет у брокера, где будут видны фактические суммы расходов, которые будут превышать суммы доходов, и внести их при заполнении данного раздела. В АТОН таким документом является отчет НОБ, который можно скачать в мобильном приложении ATON Line в разделе «Налоги» или запросить у вашего персонального менеджера.
Отчет НОБ является справочным, предварительным расчетом налоговых показателей
Чтобы произвести взаимозачет финансовых результатов за один налоговый период у разных брокеров, необходимо убедиться, что убыток у одного брокера соответствует той же категории ценных бумаг, что и прибыль у другого брокера (например, обращающиеся ценные бумаги, код дохода 1530). В соответствии с положениями НК РФ, произвести взаимозачет финансовых результатов между обращающимися и необращающимися ценными бумагами нельзя.
Для отображения убытка необходимо внести в декларацию справки 2-НДФЛ и брокера, у которого получен убыток, и брокера, у которого получена прибыль. Сумму расхода, полученную у брокера с убытком, необходимо внести к доходу, полученному у брокера с прибылью. Обратите внимание, что в ЛК нельзя внести сумму расхода, которая превышает доход (Рис. 6 и 7). Поэтому сумму убытка, полученного у одного брокера, необходимо внести в пределах суммы прибыли, полученной у другого брокера.
Налоговая база (строка «Сумма облагаемого дохода») посчитается автоматически. Сумму удержанного налога (строка «Сумма налога удержанная») необходимо заполнить самостоятельно, исходя из раздела 5 справки 2-НДФЛ (рис.8).
Внесите столько источников дохода, сколько необходимо. Затем нажмите «Далее».
Следующее окно «Выбор вычетов». Тут необходимо поставить галочку рядом с теми вычетами, которые Вы хотите заявить в декларации. Ознакомиться с описанием каждого вида вычета можно, нажав соответствующую кнопку «?».
Для заполнения декларации для получения вычетов по ИИС-3 (в том числе трансформированным) необходимо выбирать не «Инвестиционный вычет», а вычет «Долгосрочные сбережения граждан». «Инвестиционный вычет» необходимо выбирать для получения вычета по ИИС-1
Если ваши единственные источники дохода — это инвестиционные доходы (доходы по ценным бумагам), в том числе дивиденды, или доходы ИП/самозанятого, то получить какой-либо вычет не представляется возможным. Чтобы получить вычеты, необходимо внести на странице с доходами данные о вашей зарплате.
Согласно налоговому законодательству, по ИИС можно рассчитывать на вычет в размере не более 400 тысяч рублей, внесенных на инвестиционный счет (даже если вы пополнили три ИИ-3 за год на 400 тыс. руб. каждый).
Информация о брокере должна уже отражаться в данном разделе. Если автоматического заполнения не произошло, то вам необходимо самостоятельно заполнить все требуемые данные по брокеру.
В строке «Сумма средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемая к вычету» нужно указать сумму, которую вы внесли на счет в отчетный год.
Если единственная причина подачи декларации — это вычет ИИС, то процесс заполнения можно упросить, выбрав на Шаге 2 «Получить вычет» и далее «При инвестировании». Последуют 6 этапов заполнения декларации в упрощенном виде.
Пример 4. Учет убытков прошлых лет по обращающимся ценным бумагам
На шаге 3 «Выбор вычетов» нужно отметить галочкой «Налоговые вычеты при переносе убытков» и нажать «Далее».
Данный вычет можно применить только при наличии в отчетном периоде (за который вы заполняете декларацию) положительного финансового результата по обращающимся ценным бумагам (по той же категории, по которой у вас убыток в прошлых периодах).
Согласно налоговому законодательству на будущие периоды можно переносить убытки по обращающимся ценным бумагам,vобращающимся производным финансовым инструментам и по операциям в рамках инвестиционного товарищества.
В зависимости от того, по какому виду актива был получен убыток, необходимо заполнить соответствующее поле. Обращаем внимание, что необходимо отразить непосредственно сумму убытка (то есть отрицательную разницу между доходами и расходами за предыдущие налоговые периоды).
Информацию о сумме полученного убытка за прошлые годы в АТОН вы можете получить из Детализации НОБ за соответствующий год (за год, когда такой убыток был получен). Детализацию НОБ можно скачать в мобильном приложении ATON Line или запросить у вашего менеджера.
Отчет НОБ является справочным, предварительным расчетом налоговых показателей
Далее вы переходите к окну «Возврат переплаты». Если она у вас есть по итогу заполнения декларации, ее можно вернуть на ваш счет. При этом, вам будет предложен список счетов, из которого можно выбрать необходимый.
Альтернативно можно нажать «Добавить новый» и ввести реквизиты счета самостоятельно, если среди предложенных вам счетов нет того, на который вы хотели бы получить возврат.
Если при заполнении декларации у вас был как налог к доплате, так и возврат, они учтутся между собой. Если по итогам расчета переплаты не возникает, данный раздел можно пропустить.
Далее раздел «Документы». Следующим действием необходимо прикрепить все требуемые документы. Важно учитывать, что все файлы не должны по объему превышать 20 Мб.
Документы, необходимые по каждому виду вычета, будет автоматически поименованы отдельными полями, куда их можно подгрузить. Отдельно ознакомиться со списком документов по вычетам можно на официальном сайте ФНС.
Для подтверждения суммы удержанного налога эмитентом с дивидендов по иностранным акциям необходимо приложить документ, в котором указана сумма дохода и налога. В АТОНе такой документ можно запросить у вашего менеджера.
Для подтверждения суммы убытка необходимо подгрузить документ, в котором видна сумма дохода и расхода, полученные у брокера, на основании которого вы заполняли декларацию. В АТОНе данную информацию подтверждает отчет НОБ и его можно запросить через мобильное приложение или у вашего менеджера.
Отчет НОБ является справочным, предварительным расчетом налоговых показателей
Теперь можно посмотреть предварительные результаты и размер налога, подлежащий доплате/возврату. Рекомендуется сохранить декларацию перед её отправкой, а также сверить суммы со своими расчетами.
Для подписания и отправки декларации нужно ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать «Отправить».
После того, как вы нажмете кнопку «Отправить», ваши документы будут отправлены в налоговую инспекцию. О результатах камеральной налоговой проверки декларации вы можете узнать из раздела «Сообщения» или в разделе «Доходы и вычеты».
В разделе «Доходы и вычеты» вы также можете просмотреть данные о ранее поданных декларациях и черновики деклараций, которые сохраняются, если вы прерываете процесс заполнения.