Налоговые вычеты по ИИС
С 1 января 2024 года действует новый тип индивидуальных инвестиционных счетов – ИИС-3. Старые типы счетов ИИС также продолжают действовать, если они были открыты ранее. Но открыть старый тип ИИСа с января 2024 года нельзя.
Без потери права на льготы можно иметь одновременно до трех счетов ИИС-3. При этом нельзя одновременно иметь ИИС старого и нового типа. Старый ИИС можно трансформировать в новый, тогда фактический срок владения старым ИИС будет зачтен, но не более 3х лет.
Минимальный срок владения новым ИИС:
- 5 лет — если открыть ИИС-3 в период с 2024 по 2026 год.
- 6 лет — если открыть ИИС-3 в 2027 году.
- 7 лет — если открыть ИИС-3 в 2028 году.
- 8 лет — если открыть ИИС-3 в 2029 году.
- 9 лет — если открыть ИИС-3 в 2030 году.
- 10 лет — если открыть ИИС-3 в 2031 году и позже.
Чтобы не потерять право на льготы при трансформации ИИС из старого типа в новый, необходимо не позднее 31 декабря года, в котором произошла трансформация, подать в налоговую инспекцию уведомление о трансформации ИИС. Например, если вы трансформируете ИИС в 2025 году, то такое уведомление нужно подать до 31 декабря 2025 года.
Преимуществом ИИС-3 является возможность претендовать на комплекс налоговых вычетов:
На взнос
Можно получать до 88 тыс. руб. от взноса ежегодно (в зависимости от ставки НДФЛ)На доход
Можно освободить до 90* млн руб. дохода от налогообложения при закрытии счета (при соблюдении условий минимального срока владения)* при наличии трех счетов ИИС и закрытии их в разные налоговые периоды
Если у вас остается старый тип ИИС, то необходимо будет выбрать тип вычета – на взнос или на доход. При этом сами вычеты по своей сути для старых ИИС не меняются.
С 1 января 2025 года для сохранения права на вычет типа А (на взнос) необходимо держать ИИС открытым до конца налогового периода (31 декабря) независимо от календарной даты истечения минимального срока владения счетом. Кроме того, если ценная бумага находилась на ИИС, и затем вы перевели ее на брокерский счет, по такой бумаге нельзя претендовать на трехлетнюю льготу (льготу долгосрочного владения – ЛДВ).
ООО «АТОН» не является участником системы возмещения стоимости имущества, которое учтено на ИИС. Инвесторы, которым открыты ИИС, не могут рассчитывать на возмещение стоимости имущества, учитываемого на ИИС, за счет Фонда гарантирования ИИС в случае несостоятельности (банкротства) организации.