Ставка по налогу на прибыль — 25%.
Обратите внимание, отдельно считаются сделки по необращающимся ЦБ и ПФИ от сделок по обращающимся ЦБ и ПФИ и налогу на прибыль от основной деятельности, при этом ставка также составляет 25%.
Также отдельно считаются доходы по дивидендам и купоны по ставкам, отличным от 25%.
13% — ставка налога для дивидендов для российских юридических лиц;
20% — ставка налога для купонов по государственным, муниципальным, корпоративным облигациям. Список бумаг, которые облагаются по ставке 20%.
Обратите внимание, также могут применяться иные ставки, подробнее они указаны в п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ.
Ставка также 25%, учет зависит от обращаемости паев.
Обратите внимание, промежуточные выплаты не являются дивидендами и попадают в общую базу по налогу на прибыль.
Да, при владении акциями более пяти лет возможно освобождение от налога на прибыль при их реализации.
Для этого должны одновременно выполняться следующие условия:
— акции принадлежат компании на праве собственности более пяти лет;
— в составе активов эмитента не более 50% недвижимости находится на территории РФ;
Обратите внимание: освобождается от налогообложения только прибыль от продажи акций и не распространяется на дивиденды, полученные в период владения, — они облагаются налогом в общем порядке.
Да, можно если это обращающиеся ЦБ/ПФИ. По необращающимся ЦБ/ПФИ убытки можно перенести только на будущие периоды и такой убыток сможет уменьшить только прибыль по необращающимся ЦБ/ПФИ.
– на ОСНО можно учитывать расходы, поэтому налогом облагается только прибыль (доходы минус расходы), при этом ставка по большинству доходов составляет 25%
– на УСН Доходы нет зачета расходов, и ставка составит со всех доходов 6%
– на УСН Доходы минус расходы зачет расходов по ценным бумагам в НК РФ прямо не предусмотрен, но есть отдельная статья иные расходы, по решению юр.лица может применяться. Ставка налога составит 15%.
В большинстве случаев компании необходимо соблюдать требование о доле доходов. При продаже ценных бумаг такая доля доходов будет увеличена на всю сумму продажи без зачета расходов, что может привести к потере льготы.
Брокер удержит налог с дохода по дивидендам, купонам, промежуточным выплатам по паям, по сделкам с ПФИ, по РЕПО/займам ЦБ, а также по доходам от акций с высокой долей недвижимости в РФ и рентным ЗПИФ.
Ставка налога, аналогично российским организациям по большинству доходов, составит 25%.
Чтобы применить ставки из СИДН необходимо будет предоставить брокеру подтверждающие документы (и ссылка на раздел иностранные юрлица).
– брокерский отчет, который служит основным документом отчетности
– счет-фактуру, отражающую комиссионные вознаграждения с учетом НДС
Документы можно получить в личном кабинете или в приложении ATON Line, а также запросить через персонального менеджера в АТОН.