У российских инвесторов — налоговых резидентов РФ есть ряд льгот, которые могут стать важным инструментом управления крупным портфелем на брокерском счете.
- 3-летняя льгота — вычет 3 млн руб. за каждый год владения.
- 1-летняя льгота — полное освобождение прибыли до 50 млн руб. для акций высокотехнологичных компаний.
- 5-летняя льгота — освобождение до 50 млн руб. прибыли для бумаг с низкой долей российской недвижимости.
Подробнее о льготах — в обзоре ниже.
Льгота за владение более 3 лет
Выгода
До 9 млн руб. освобождения от налога за владение бумагами 3 года.
Как работает
Если вы владеете обращающимися ценными бумагами (акции, облигации, паи ОПИФов и ИПИФов) российских эмитентов (или эмитентов стран — членов ЕАЭС) более 3 лет, вы получаете налоговый вычет: 3 млн руб. × каждый полный год владения в совокупности — на все бумаги и у всех брокеров за один год.
Условия
- Бумаги куплены после 1 января 2014 года.
- РЕПО и маржинальные сделки не влияют на срок владения.
Как получить
Автоматически при продаже.
Пример выгоды (для простоты расчета ставку НДФЛ приняли за 15%)
- Владение 5 лет → вычет: 15 млн руб.
- Прибыль: 17 млн руб. → налоговая база: только 2 млн руб. → НДФЛ = 300 000 руб. вместо 2,55 млн руб. без льготы.
Однолетняя льгота для бумаг высокотехнологичных компаний
Выгода
Вы не платите налог с прибыли всего за 1 год владения (50 млн руб. — общий предельный размер данной льготы и всех пятилетних, о которых рассказано ниже).
Как работает
Если вы держите акции из инновационного сектора больше 1 года, вся прибыль до 50 млн руб. может быть освобождена от налога.
Условия
- Бумаги из реестра MOEX (высокотехнологичный сектор).
- РЕПО и займы прерывают срок.
Как получить
Автоматически при продаже.
Пример выгоды (для простоты расчета ставку НДФЛ приняли за 15%)
Купили акции компании X за 25 млн руб., продали за 80 млн руб. →
- налог платите только с 5 млн руб. (остальные 50 млн руб. без налога).
- экономия: 50 млн руб. × 15% = 7,5 млн руб. сбереженных.
Пятилетняя льгота
Выгода
До 50 млн руб. прибыли без налога при владении бумагами от 5 лет.
Как работает
Для российских и иностранных бумаг (не из офшоров) с низкой долей недвижимости на территории РФ: освобождение от НДФЛ на сумму до 50 млн руб.
Условия
- Подтверждение от эмитента о доле недвижимости на территории РФ (≤ 50%).
- РЕПО и займы прерывают срок.
Как получить
Через персонального менеджера предоставить подтверждение от эмитента по доле недвижимости.
Пример выгоды (для простоты расчета ставку НДФЛ приняли за 15%)
Купили акции компании Y за 70 млн руб., продали за 150 млн руб. → прибыль 80 млн руб.
- льгота покрывает 50 млн руб. → налог только с 30 млн руб. = 4,5 млн руб. (вместо 12 млн руб.)
- экономия: 7,5 млн руб.
Частные случаи применения пятилетней льготы
Вариант 1: миноритарий (менее 1% выпуска)
Выгода
Можно получить льготу, даже если доля недвижимости выше нормы.
Пример выгоды
Продали акции с прибылью 20 млн руб. → вся прибыль освобождается.
Вариант 2: Инновационные компании
Выгода
Не нужно подтверждать структуру активов эмитента, освобождение действует автоматически.
Пример выгоды
Продали акции с прибылью 30 млн руб. → вся прибыль освобождается.
Как получить
Через персонального менеджера в АТОН, брокер самостоятельно проверит бумаги.
Если в портфеле несколько бумаг
Выгода
Можно сочетать льготы, чтобы максимально использовать их возможности.
Пример
- Норникель (владели 5 лет): пятилетняя льгота.
- ВУШ Холдинг (владели 1 год): однолетняя.
- ОПИФ (владели 3 года): трехлетняя.
- Прибыль: 55 млн ₽ по акциям → обе льготы покрывают 50 млн руб. плюс прибыль 10 млн руб. по паям → трехлетний вычет покрывает 9 млн руб.
- НДФЛ только с 6 млн руб. = 900 000 руб. вместо 9,75 млн руб.
Экономия
8,85 млн руб. за один налоговый период на одного человека.
Заключение
Использование налоговых льгот позволяет инвесторам — налоговым резидентам РФ значительно снизить налоговую нагрузку, сохраняя больше прибыли от инвестиций.
Ключевые выводы
- 3-летняя льгота — вычет 3 млн руб. за каждый год владения.
- 1-летняя льгота — полное освобождение прибыли до 50 млн руб. для акций высокотехнологичных компаний.
- 5-летняя льгота — освобождение до 50 млн руб. прибыли для бумаг с низкой долей российской недвижимости.
- Комбинирование льгот — возможность одновременного применения разных вычетов для максимальной экономии.
Проконсультируйтесь с вашим персональным менеджером или налоговым экспертом, чтобы подобрать оптимальную стратегию с учетом вашего портфеля.