Как сохранить до 90 млн рублей с помощью налоговых льгот

Инвестиционный доход, полученный на обычном брокерском счете, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. При этом возможности применения налоговых льгот в таких случаях ограничены.

ИИС-3 — это счет, который изначально создавался как инструмент для долгосрочных инвестиций с налоговыми льготами. Разберем, какие возможности он дает инвестору и за счет чего при его использовании может формироваться существенная разница в инвестиционном результате.

Почему ИИС-3 — это про существенную налоговую выгоду

Когда говорят об инвестиционных счетах, многие по привычке вспоминают вычет на взнос. С ИИС-3 логика другая. Его ключевая особенность — вычет на инвестиционный доход.

По одному ИИС-3 от НДФЛ может быть освобождена прибыль до 30 млн рублей. При этом закон позволяет открыть до трех таких счетов. Если закрывать их не одновременно, а по очереди, суммарный необлагаемый лимит может достигать 90 млн рублей.

Как это может выглядеть на практике, если открыть все счета в 2026 году:

• первый ИИС-3 закрывается через 5 лет — в 2031 году, и льгота применяется к прибыли до 30 млн рублей;
• второй счет закрывается через 6 лет — в 2032 году, и вычет на доход используется повторно;
• третий — еще через год, в 2033-м, с тем же лимитом.

Как меняется инвестиционный результат по сравнению с брокерским счетом

На стандартном брокерском счете налог с инвестиционной прибыли рассчитывается и удерживается в общеустановленном порядке. Это означает, что финансовый результат фиксируется ежегодно, и часть дохода каждый раз «выпадает» из дальнейшего оборота.

На ИИС-3 доход от сделок с ценными бумагами и купонные выплаты по облигациям учитываются в вычете на инвестиционный доход. Это позволяет иначе подойти к налогообложению и, при соблюдении условий, существенно изменить итоговый финансовый результат. При этом ИИС-3 никак не ограничивает выбор инструментов.

Что еще важно учесть

В этой статье мы разобрали базовый принцип работы ИИС-3 и показали, откуда берется потенциальная выгода. На практике вопросов обычно больше: с какой даты считается минимальный срок владения, обязательно ли закрывать счет сразу после его окончания, что происходит с вычетами по другим ИИС-3, если закрыть один из них.

Чтобы помочь инвесторам разобраться во всех деталях, мы подготовили «Руководство по ИИС-3» — подробный материал в формате вопросов и ответов от экспертов АТОН.

Скачать «Руководство по ИИС-3»