Подача налоговой отчетности для физических лиц на практике часто вызывает вопросы. Правила и требования меняются, а ошибки могут привести к пеням и дополнительным запросам от налоговых органов. Ниже — ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание инвестору.
Даты, которые важно не пропустить
- До 30 апреля 2026 — подать декларацию
3-НДФЛ и уведомление о КИК за 2025 год. - До 31 мая 2026 — подать отчет о движении средств и финансовых активов по иностранным счетам за 2025 год.
- До 15 июля 2026 — уплатить НДФЛ по декларации за 2025 год.
- До 1 декабря 2026 — уплатить имущественные налоги и НДФЛ по налоговому уведомлению за 2025 год.
Срок уплаты НДФЛ
Если по итогам года у инвестора остался налог, который брокер (как налоговый агент) не смог удержать полностью, брокер передает информацию в ФНС и отражает ее в справке
Дальше возможны два сценария:
1. Справку
Тогда инвестор ждет налоговое уведомление от ФНС ближе к концу года и платит налог до 1 декабря.
2. Справку включают в декларацию (например, чтобы зачесть убытки у разных брокеров).
В этом случае налог уплачивается по декларации, и срок уплаты — до 15 июля.
Важно: если дождаться 1 декабря, оплатить налог по уведомлению, а затем подать декларацию для сальдирования убытков, ФНС может посчитать, что декларация подана с нарушением срока, а налог уплачен с просрочкой. Тогда начислят пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день от суммы налога (например, с 16 июля по 1 декабря).
Расчет налога и ставки
С 2025 года действуют новые ставки и пороговые значения: по основным инвестиционным доходам ставка 13% применяется до суммы дохода 2,4 млн руб., а с превышения — 15%.
При этом по некоторым видам дохода, например, по зарплате, ставки могут быть другими — 13–22% (в зависимости от суммы дохода). Эти налоговые базы не смешиваются и не влияют на пороговые значения друг друга.
Важно: налоговые вычеты (например, по взносам на ИИС) нельзя получить из инвестиционных доходов. Они применяются только к так называемой основной налоговой базе, которая облагается по ставкам 13–22%.
Убытки за текущий год
В рамках одного года (например, 2025) инвестор может учитывать прибыль и убытки у разных брокеров — российских и иностранных. Но сальдирование происходит по тем же принципам, что и у брокера: оно возможно внутри одной группы активов. Например, обращающиеся бумаги с необращающимися не сальдируются.
При этом можно учесть убыток у одного брокера по необращающимся бумагам с прибылью по той же категории у другого брокера.
Убытки прошлых лет
Инвестор может учитывать убытки прошлых лет в пределах 10 лет, но для этого нужно подать декларацию и приложить подтверждающие документы.
Обычно подходят:
- отчет брокера с расчетом налогооблагаемой базы (если убыток получен у брокера) и справка
2-НДФЛ за тот же год, или - копия ранее поданной налоговой декларации, где убыток зафиксирован.
Важно: переносить на будущее можно только убытки по обращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам. Налоговым нерезидентам перенос убытков недоступен, при этом в год получения убытка не требуется быть резидентом.
Камеральная проверка
После подачи декларации налоговые органы проводят камеральную проверку в течение трех месяцев. В этот период могут запросить пояснения или дополнительные документы. Чаще всего проблемы возникают
- отсутствия подтверждающих документов по расходам и льготам;
- некорректного применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Мы рекомендуем подавать декларацию сразу с полным комплектом документов и при необходимости прикладывать пояснительное письмо.
Вебинар по налогам физлиц
Если хотите глубже разобраться в практических нюансах, посмотрите наш совместный вебинар с компанией «Технологии Доверия».
Мы обсудили:
- Правила подачи декларации
- Cальдирование убытков и практику подачи декларации в ФНС
- Особенности подачи отчетности и уплаты налога у нерезидентов РФ
- Автоматический обмен информацией (CRS)
- Отчетность по иностранным счетам