Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ), или трехлетний вычет — известный многим инвесторам инструмент законной экономии на налогах. Напомним несколько важных деталей.
Налоговый вычет по своей сути недоступен налоговым нерезидентам. Что из себя в целом представляет налоговый вычет? Иногда возникает ошибочное впечатление, что вычет — это и есть сумма налога, которая вернется инвестору. Но это не так. В данном случае это уменьшение финансового результата: то есть доход минус расход минус сумма вычета. И налог уже исчисляется с этой разницы. Сумма возврата по факту — это 13-15% от суммы вычета.
У трехлетнего вычета есть предельный размер — это 3 млн руб. за каждый год владения ценными бумагами. Если финансовый результат окажется меньше, то он просто обнулится. Остаток вычета можно будет использовать на другие операции в том же году, если они есть. Но переносить на будущее неизрасходованную часть вычета нельзя.
Основное условие для применения вычета: ценные бумаги должны обращаться на российской бирже. Важным моментом еще является то, что вычет предоставляется в один год на одного инвестора. Поэтому если свой объем вычета вы использовали в рамках одного брокера, то полученный вычет у других нужно будет вернуть. При этом для расчета максимального размера вы можете использовать все свои бумаги у всех брокеров.
В АТОНе, как и у других брокеров, этот вычет рассчитывается и предоставляется автоматически и не требует дополнительных действий от инвестора.
С 1 января 2025 года данный вычет будет применяться только к ценным бумагам российских организаций и иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства — члена Евразийского экономического союза, а также к еврооблигациям Минфина РФ (ОФЗ). Если бумаги будут переводиться со счета ИИС на брокерский счет, то воспользоваться данным вычетом по этим бумагам будет нельзя.
Срок владения для данного вычета не прерывается при различных способах финансирования (РЕПО/займы ЦБ), а также при «безналоговом» замещении (когда изначальные облигации находились в собственности до 01.03.2022).
ЛДВ также не прерывается по акциям, полученным от автоканселяции. Для расписок, попавших под принудительную и добровольную канселяции, срок владения прервется в момент конвертации