Конец года — важный период для инвестора, во время которого подводятся итоги по всем операциям за текущий год и рассчитывается налоговая база к удержанию.
Расскажем, о чем важно не забыть до конца года, чтобы брокер смог корректно рассчитать ваши налоги.
Подтвердить затраты
Доходом для целей налогообложения считается только зафиксированные позиции, то есть проданные или погашенные. Если бумага куплена в 2025 году, но не продана, то позиция не зафиксирована. Также в качестве дохода будут учтены промежуточные выплаты по бумагам (купоны/дивиденды), материальная выгода и иные доходы.
В расход учитываются затраты на покупку бумаг, а также уплаченные за сделки комиссии. В связи с этим важно подтвердить затраты по тем бумагам, которые вы перевели в АТОН от другого брокера и продали их в 2025 году. Без подтверждения затрат налог будет рассчитан с полной суммы продажи.
Подтвердить право на льготы
Брокер применит вычеты и льготы, если ваши бумаги под них подпадают. Практически все вычеты и льготы АТОН посчитает и применит автоматически.
При этом если вы претендуете на получение пятилетней льготы, то не забудьте предоставить в АТОН подтверждение доли недвижимости. Без этого подтверждения брокер не сможет применить льготу. Подробнее об этом можно прочитать здесь.
Подтвердить статус налогового резидента
От статуса налогового резидентства зависит ставка налога, которая будет применена. О смене статуса с резидента на нерезидента или наоборот необходимо сообщить в АТОН, чтобы брокер применил корректную ставку.
Если вы налоговый резидент России, то к вам будут применены ставки 13-15% на основные виды доходов по ценным бумагам и 13-22% на некоторые прочие виды доходов. Ставка зависит от суммы дохода.
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то для вас ставка налога составит 30% (15% на дивиденды по российским акциям). Применяется независимо от суммы дохода.
При этом если вы являетесь налоговым резидентом страны, с которой у России есть действующее соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), то не забудьте предоставить в АТОН сертификат налогового резидентства этой страны за 2025 год, чтобы брокер мог применить ставки в соответствии с СИДН.
Завершить все расчеты по сделкам в 2025 году
Все сделки, которые будут рассчитаны в 2025 году, пойдут в общий расчет налоговой базы по итогам этого года. В том числе будут применены правила сальдирования (взаимозачета) одних операций с другими. Важно не забыть, что не могут быть учтены между собой результаты по обращающимся ценным бумагам и необращающимся. Также во взаимозачет не идет материальная выгода (после уплаты она увеличит ваш расход) и дивиденды.
Если вы планируете сделки на конец года, пожалуйста, убедитесь, что они будут рассчитаны до конца 2025 года, чтобы точно понимать и планировать итоговую налогооблагаемую базу. Все рассчитанные в январе сделки (даже поручения, которые поданы в декабре) попадут в налоговую базу 2026 года.
Оплатить налог
АТОН будет удерживать налог весь январь из свободных рублей на ваших счетах (кроме ИИС). Если на вашем счете не окажется свободных рублей, АТОН не сможет удержать налог, передаст информацию об этом в ФНС и вам нужно будет самостоятельно его заплатить в Налоговой.
Также важно помнить, что при отсутствии свободных рублей и наличии открытой рублевой маржинальной позиции брокер спишет налог в маржу. Пожалуйста, учитывайте это при совершении операций.
Подробно вопросы налогового планирования и нововведения 2026 года обсудим на вебинаре 22 января. Зарегистрироваться на вебинар можно по ссылке ниже.