Как в прошлом, так и в текущем году налоговое законодательство изменилось в некоторых аспектах по части налогообложения инвесторов. Мы решили напомнить о том, что именно поменялось, а также рассказать о некоторых процессах, связанных с удержанием налогов в АТОН.
Вычет НКД из купонной выплаты
Было
Накопленный купонный доход (НКД) вычитался в качестве расхода при продаже / погашении облигаций.
Стало
С 1 января 2024 года НКД будет вычитаться при получении первой купонной выплаты по облигации. Соответственно, при дальнейшей продаже / погашении облигации повторно НКД вычитаться не будет.
Если у нас не будет информации о НКД, выделенном в сумме покупки, мы не сможем учесть его в расходе при выплате купонов и учтем его так же, как и раньше — при продаже или погашении облигации.
Удержание налога с иностранных дивидендов
Было
До 2024 года дивиденды иностранных эмитентов оставались одним из немногих доходов, с которых АТОН не удерживал налог (такая же ситуация с
Стало
Сейчас все российские брокеры удерживают налог с дивидендов от иностранных эмитентов.
Налог удерживается при выплате дохода, то есть выплата приходит уже за вычетом налога (аналогично тому, как работает с дивидендами по бумагам российских эмитентов).
Инвестиционный вычет при автоматической конвертации АДР
Было
Любое корпоративное действие прерывало срок владения для целей инвестиционного вычета.
Стало
При автоматической конвертации депозитарных расписок в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 16 апреля 2022 года N
То есть, если вы продаете акции, полученные после автоматической конвертации АДР, срок владения для трехлетней налоговой льготы будет считаться с даты изначальной покупки АДР, а не с даты конвертации. АТОН рассчитает и предоставит такой вычет автоматически. Вы можете обратиться по этому вопросу в чат поддержки ATON Line или к вашему персональному менеджеру.
Обращаем внимание, что в законодательстве данное изменение предусмотрено только для автоматической конвертации. То есть, принудительная и добровольная конвертации не должны подпадать под это изменение — для них срок владения прервется. Чтобы узнать, какая конвертация применялась к вашим ценным бумагам, нужно обратиться к персональному менеджеру.
Возвращение материальной выгоды
Было
В 2021–2023 годах материальная выгода была отменена.
Стало
В 2024 году при покупке ценных бумаг ниже рыночной цены материальная выгода исчисляется и удерживается налоговым агентом. Удержан налог с материальной выгоды будет в момент выводов со счета или в конце года.
Обращаем внимание, что при выводе со счета удержание налога с материальной выгоды производится до 50% от суммы вывода, если сумма вывода меньше суммы налога (в случае с другими налогами удерживается 13–15% у налоговых резидентов и 30% у налоговых нерезидентов). Обоснование: пункт 4 ст. 226 НК РФ.
Удержание исчисленного налога при операции замещения еврооблигаций
При совершении операции замещения (замена XS на RU) происходит вывод одних бумаг и зачисление новых. Такое событие работает аналогично любому другому выводу ценных бумаг с брокерского счета. Согласно п. 7 и п. 10 ст. 226.1 НК РФ, в случае вывода ценных бумаг со счета налоговый агент обязан удержать налог с накопленного к такому моменту финансового результата по всем операциям.
Обращаем внимание, что в данном случае брокер удерживает не налог на прибыль от сделки по замещению, а именно налог по финансовому результату, сформированному по вашему счету за период с 1 января по дату вывода ценных бумаг для операции замещения.
Инвестиционный вычет при замещении еврооблигаций
Было
Операция замещения еврооблигаций прерывала срок владения для целей инвестиционного вычета.
Стало
Для операций замещения еврооблигаций, которые изначально находились в собственности инвестора до
Соответственно по замещениям, которые признаются налоговыми (то есть когда изначальная еврооблигация была в собственности после